國家體委直屬單位基本建設(shè)財務(wù)管理試行辦法
（91）體計基字381號
（1991年10月10日國家體委發(fā)布）
第一條 為了加強基本建設(shè)財務(wù)管理工作，根據(jù)國家計委及中國人民建設(shè)銀行總行對基本建設(shè)財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于國家體委直屬單位用國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)撥款投資和自籌資金安排的基本建設(shè)項目。
第三條 各直屬單位應(yīng)由經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或有兩年以上基建財務(wù)工作經(jīng)驗的財務(wù)人員擔(dān)任基建財務(wù)工作。財務(wù)人員如有變動，應(yīng)向國家體委主管部門通報，并辦好交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)工作。
第四條 基建財務(wù)人員要認真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
第五條 基本建設(shè)發(fā)生的費用，其記帳方法應(yīng)當采用借貸記帳法，明細帳應(yīng)當采取多欄式帳頁。
第六條 建設(shè)單位必須設(shè)置核算建設(shè)單位各種資金來源的會計帳戶；設(shè)置核算各項基本建設(shè)支出的會計帳戶；設(shè)置為核算基本建設(shè)儲備的材料和需要安裝設(shè)備的帳戶。要求做到帳目清晰，核算準確。
第七條 建設(shè)單位必須嚴格執(zhí)行國家體委下達的年度基本建設(shè)投資計劃，不得突破。對于年度基本建設(shè)投資計劃中建設(shè)項目的未完成工作量投資，必須在報送年度基本建設(shè)財務(wù)決算的同時，向國家體委主管部門報送“申請動員內(nèi)部資源擴大工作量”的計劃，經(jīng)國家體委批準列人下年度基本建設(shè)投資計劃，不得擅自擴大工作量。
第八條 基本建設(shè)撥款必須堅持以下原則：
（一）對按照國家體委批準的年度基本建設(shè)投資計劃使用建設(shè)資金，保證計劃內(nèi)項目，禁止計劃外工程。
（二）按照基本建設(shè)先勘察，后設(shè)計；先設(shè)計，后施工；先驗收，后使用的程序撥付建設(shè)資金。
（三）在基本建設(shè)投資計劃確定的預(yù)算撥款總額和下達的年度發(fā)款限額范圍內(nèi)供應(yīng)資金。
（四）在工程建設(shè)預(yù)算范圍內(nèi)，資金撥付的數(shù)額同工程進度相適應(yīng)，完成多少工作量，撥付多少工作價款。
第九條 建設(shè)單位與施工單位簽訂施工合同后，工程預(yù)付備料款的撥付和抵扣應(yīng)按照中國人民建設(shè)銀行總行1989年7月發(fā)布的《建設(shè)工程價款結(jié)算辦法》執(zhí)行。
第十條 建設(shè)單位必須按時報送基建財務(wù)快速月報和基本建設(shè)完成情況月報。
基本建設(shè)財務(wù)快速月報必要時可用電訊報表，過期不報不予撥款。
第十一條 投資完成額是建設(shè)單位在計劃年度內(nèi)完成的工作量投資，是已形成工程實體的工作量和不需要安裝的設(shè)備的價值反映。建設(shè)單位應(yīng)如實反映本年實際完成的基本建設(shè)投資額，不得虛報或少報a
第十二條 建設(shè)單位在工程峻工結(jié)算前，必須清理結(jié)余資金。屬于中央預(yù)算撥款形成的結(jié)余資金，應(yīng)全部上交中央，不得長期掛帳，不得擅自用于擴大工作量和設(shè)立小金庫。債權(quán)要全部收回，債務(wù)要清償。呆帳、壞帳要嚴格按有關(guān)會計制度處理。屬于自籌資金投資的，應(yīng)把結(jié)余資金轉(zhuǎn)回待轉(zhuǎn)自籌資金帳戶。
第十三條 建設(shè)單位必須按時、準確報送年度基本建設(shè)財務(wù)決算，決算中的年初數(shù)一定要與上年度批復(fù)的決算數(shù)一致。如有變動，可以調(diào)整并在決算中說明。報表要附有經(jīng)辦銀行的簽證單，井列出應(yīng)收款和應(yīng)付款項的明細帳目。
第十四條 本辦法由國家體委計劃司負責(zé)解釋。
第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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